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RUN SAP BETTER

Brazilian Taxation / NF-e

Localized Processes in Purchasing (MM) and Sales (SD)

 

These are some examples of localized logistics processes.

 

Although sometimes there is an inherent complexity in SD pricing, in Brazil, the complexity of the operation and purchasing processes, including also inventory management, can be much greater in procurement (MM). And in sales, if the company sells not only goods, but services, then the complexity of sales processes can increase significantly.

 

Sales (SD/OTC)

  • Consignment Sales

  • Future Delivery Sales

  • Triangular Transactions (Third Party Sales)

  • Sale with Returnable Packaging

  • Sales Return (Return with original NF and  issuing incoming NF)

  • Sales Return (Return with NF and issued by  the customer)

 

Procurement (MM/PTP)

  • Purchase Operations with Goods Receipt for:

    • Industrialization

    • Resales

    • Use and Consumption

    • Assets

    • Services

    • Freight

Logistics

Material Management (MM) Localization

​

Localization of SAP ERP Materials Management is a part of SAP Logistics functionality. The SAP Logistics function incorporate a number of distinct areas that together follow the movement of materials from manufacturer to consumer. Materials Management contains many aspects of SAP functionality, including purchasing, goods receiving, material storage, inventory, and invoicing.

​

Standard Supported Scenarios in Brazil Localization

 

Basic Scenarios

​

  • Purchase Order scenario in Brazilian Localization

  • Subsequent Debit/Credit scenario in Brazilian Localization 

  • Future Delivery scenario in Brazilian Localization

  • Future Delivery - DIFAL scenario in Brazilian Localization

  • Consignment scenario in Brazilian Localization

  • Third-Party Selling scenario in Brazilian Localization

  • Subcontracting Process with one Nota Fiscal in Brazilian Localization

  • Subcontracting Process with two Notas Fiscais in Brazilian Localization

  • Subcontracting Process with Deliveries in Brazilian Localization

  • Normal Resale Process in Brazilian Localization

  • Industry Resale material in Brazilian Localization

  • Returnable Packaging with one Nota Fiscal in Brazilian Localization

  • Returnable Packaging with two Notas Fiscais in Brazilian Localization

 

Freight Scenarios

​

  • Planned Freight (Planned Delivery Costs) scenario in Brazilian Localization

  • Unplanned Freight (Unplanned Delivery Costs) scenario in Brazilian Localization

  • Freight with several Notas Fiscais scenario in Brazilian Localization

  • Conhecimento de Transporte Eletrônico (CTe) scenario in Brazilian Localization

 

Stock Transfer Scenarios

​

  • Stock Transfer with Materials Management (MM) in Brazilian Localization

  • Stock Transfer Order (STO) in Brazilian Localization 

  • Intracompany Stock Transport Order with Valuated Stock In Transit (STO SiT) for Brazilian Localization

  • Stock Transport Order using Inbound Delivery scenario in Brazilian Localization

  • Stock Transfer Order (STO) with Full/Partial Return of Transit Stock in Brazilian Localization

 

Services Scenarios

​

  • Service Purchase Order process with DIEN material type in Brazilian Localization 

  • Service Purchase Order Withholding - Service Management in Brazilian Localization 

  • Service Purchase Order scenario using External Services Management in Brazilian Localization

  • Service Purchase Order Withholding Accumulation - Service Management in Brazilian Localization

MM

SAP Brazilian Tax Calculation Schema

​

Sales (SD/OTC)

  • Tax Procedure: RVABRA

 

Procurement (MM/PTP)

  • Tax Procedure: TAXBRA

​

Hint: TAXBRJ is a deprecated tax procedure (do not use)

​

Main Customizing Related with the Brazilian Tax Procedures

​

  • CBT activation

  • Configure Tax Codes

  • Tax Groups

  • Dynamic Exceptions

  • Tax Rates

  • Condition Types

  • Account Keys

  • Condition Records

  • Access Sequences

  • Condition Codes

  • Tax Jurisdiction

  • Screen Controls

  • Conditions Mappings

  • Tax Posting Strings

  • Internal codes

  • Price conditions

  • TAXBRA/RVABRA pricing adjustments

  • MP135 Implementation (Withholding Tax and ISS)

  • CFOP

  • Jurisdiction Codes

  • Tax Laws

  • Tax Situations

​

Hint: All this customizing are done by Logistic Consultants (MM/SD)

​

TAXBRA additional information

​

  • Transaction "FTXP" is not used in "TAXBRA"

    • In simple terms:

      • TAXBRJ = FTXP (Deprecated)

      • TAXBRA = FV11

  • Tax Codes must be maintain via Transaction "J1BTAX"

  • Conditions are activated via Transaction "FV11" and "FV12"

  • Using Transaction "J1BTAX" to maintain the tax tables J_1BTX* and tax codes creates condition records automatically

​

​

Tax Procedure
Tax-O-Meter

Brazilian Tax-O-Meter

 

This is a meter of all taxes charged in the Brazilian territory.

  • Currency: BRL (Brazilian Real)

  • Period: Beginning of the current year until today (Each year the meter is reset)

Warning: You're seeing it right. Depending on the month of the year, the value of taxes collected reaches billions or even trillions, with a “T”. The tax burden in Brazil is incredibly high.

Third-Party

SAP Third-Party Solution Partners (Graded)

 

These are some third-party solutions available in the Brazilian market to help companies with tax compliance, workflows, business intelligence (BI), artificial intelligence (AI) and automation.

Solution
Tax Engine
E-Reporting
E-Invoicing
Inbound Automation
Tax Correction
Tax Payments
Tax Management
Foreign Trade
Tax Refund
Tax Files Exchange
Tax Workflow
Workflow
AI /Automation
BI / Reporting
SAP S4 / ECC
A+
SAP GRC NF-e
A+
A
B-
SAP TDF
A
SAP ACR/DRC
B
Synchro
B
B+
B
A-
B
B-
Engineering
B
Thomson Reuters
B
B-
B
C
B
C
VIM
C
GSF Fiscal
A-
KPMG KTAX
B
B-
C
B
Sovos
B
Avalara
B-
C
NSI
B-
Sonda
B
CIC
B
Dootax
B
Tecnospeed
B
C
Service Now
A
SAP BPM
B+
Automation Anywhere
B
UiPath
B
SAP BI
A
Power BI
B-
Tableau
B-

* These grades are not official grades, they were taken from personal experiences and research. Every day companies evolve and improve their technologies, solutions and services.

Solution Topics

  • Tax Engine (Motor Fiscal) | Very Important

  • E-Reporting (SPED) | Very Important

  • E-Invoicing (NF-e) | Very Important

  • Inbound Automation (NF-e Entrada) | Important

  • Tax Correction (Carta de Correcao) | Important

  • Tax Payments (Guia / Pagamentos) | Optional

  • Tax Management (Gestao Fiscal) | Optional

  • Foreign Trade (Comex) | Optional

  • Tax Refund (PER/DCOMP) | Optional

  • Tax Files Exchange (Automacao PVA) | Nice to Have

  • Tax Workflow (Agenda Tributaria)| Nice to Have

  • Workflow (Fluxo de Trabalho)| Nice to Have

  • AI - Artificial Intelligence / Automation (Inteligencia Artificial / Automacao)| Nice to Have

  • BI - Business Intelligence / Reporting (Relatorios)| Nice to Have

Warning: Don't take this as a recommendation. Every company has different requirements depending on size, industry, processes, budget and pain points. Do your homework looking for the best solution for your company. And remember, always ask the solution provider for a demo, references from other companies as a success case, and if possible, put yourself in contact with their success case companies.

NFe

NF-e | Nota Fiscal

 

Electronic Nota Fiscal or simply NF-e is the official document in Brazil in a form of "electronic tax invoice". This kind of e-invoicing is used in logistics and services operations. This document is the basis for Brazilian legal operations and reports. SAP has the solution to create, validate and bookkeeping it as well.

The Nota Fiscal is under States and Municipality rules, it can be electronic and can be on paper, which it is called DANFE (Auxiliary Document of the Electronic Invoice). 

 

The use of NF-e is mandatory and that official file is a digital magnetic file, on XML format. The NF-e deals with sales, purchases and returns. SAP solution for NF-e ensuring creation and validations in the government system.

SAP NFe Flow

NFe Authorization Flow

Outbound

  • Receive Nota Fiscal, Convert to XML

  • Digital Signature

  • Create Batches

  • Manage Status with Government

  • Store

  • Status Updates with Back-end

Inbound

  • Receive XML and Check Authorization

  • Check Digital Signature

  • Nofity Issuer

  • Create Documents in ERP Backend (e.g. Inbound Delivery, Goods Receipt, Invoice)

Inbound Nota Fiscal

The inbound nota fiscal, or MM nota fiscal, is not issued by the company, but by the venders. The company must acknowledge, book and report its.

​

Outbound Nota Fiscal

The outbound nota fiscal, or SD nota fiscal, must be issued, validated, booked and reported be the company.

Examples of NF:

NF for Billing

NF for Shipments

NF for returns

NF for transfer

DANFE

NF-e | DANFE

 

Electronic Nota Fiscal or simply NF-e is the official the official document in Brazil in a form of "electronic tax invoice". This kind of e-invoicing is used in logistics and services operations. This document is the basis for Brazilian legal operations and reports. SAP has the solution to create, validate and bookkeeping it as well.

The Nota Fiscal  is under States and Municipality rules, it can be electronic and can be on paper, which it is called DANFE (Auxiliary Document of the Electronic Invoice). 

DANFE Example

The DANFE , on paper NF-e, is mandatory for goods movement, so it should be printed and carried along with the goods. Failing to do the goods movement, out of the branches gates, with the DANFE can cause penalties for the company.

SAP Brazil DANFE NFe
Tax Engine

Tax Engine (Thomson Reuters | Customization Steps)

 

Corporations using SAP as their Enterprise Resource Planning (ERP) system can simplify their worldwide Indirect Tax requirements by implementing third-party solutions. Some features can include Tax Determination, Integration for SAP, Reporting, and Compliance.

​

Thomson Reuters | OneSource (Global Next / IDT Indirect Determination Tax)

​

The Brazil tax calculation logic is notably complex with many calculations and configuration requirements. It is a challenge to implement even by the most experienced and requires a lot of adjustments and configurations that are specific to your company requirements, customers, products, business models, and reporting needs.

​

The benefits provided by OneSource Indirect Tax Suite are:

  • Fast, accurate sales, use, consumer’s use tax, and VAT results.

  • Monthly tax rate and rules updates for over 175 countries.

  • Integrated tax calculation with SAP minimizing user decisions and tax errors.

  • Removal of the need to change SAP tax codes each time a rate/rule changes, eliminating business interruptions, and running out of tax codes in SAP.

  • Complete audit database from which you can generate both standard and custom reports as well as returns.

​

Limitations of the Third-party Solution (OneSource)

  • Solution doesn't include Nota Fiscal creation (Only Tax Determinantion). Nota Fiscal feature needs to be enabled by SAP TAXBRA standard solution.

  • Withholding Taxes Outbound for Sale of Services.

  • Withholding Taxes Inbound for Purchase of Services (Solution developed in July 2023).

​

These are some settings to support Brazil Enablement

​

FI Configuration

  1. Createing New Brazil Contigiton Types for FI

  2. Creating the Tax Procesure

  3. Defining Tax Codes for Sales and Purchases

  4. Jurisdiction Code Settings

  5. Adding the Required Tax Regions

​

* This step is called "FI Configuration" because the transactions are located in the IMG financial tree like other global VAT tax configuration, but in Brazil it is done by logistics consultants, not financial consultants.

 

SD Configuration

  1. Creating New Brazil Condition Types for SD

  2. Creating the Pricing Procedure

  3. Assigning the New Pricing Procedure to Sales Transactions

  4. Define Tax Determination Rules

  5. Define Tax Relevance of Customer Master Records

 

MM Configuration

  1. Creating New Condition Types

  2. Creating a Calculation Schema

  3. Assingin the New Calculation Schema to Purchase Transactions

 

Master Data Setup

  1. Assign Tax Indicator in the Material Master Sales Organization View

  2. Maintain Default Values for Tax Codes

  3. Maintain Commodity Code

  4. Assign Tax indicator in the Customer Master

  5. Maintain Condition Type to Determine Tax Code

 

Global Next (OneSource) Configuration

  1. Maintain Determine Condition Types for Taxes Table

  2. Brazil Registration Number Requeriments and Other Fiel Mapping

  3. Class /IDT/BRAZIL_MATERIAL_USAGE

  4. Class /IDT/BRAZIL_FED_REG_NUMBER

  5. Commodity Code Map in Field Mapping Table

 

Nota Fiscal Support Configuration

  1. J1BTAX Settings

  2. Other Configuration Seetings (SPRO)

  3. New Brazil Route /IDT/ROUTE_GROUP_DELIVERY

  4. New Brazil Auto Journey

  5. /IDT/JOURNEY_BRAZIL_SD_ADJUST

  6. Dynamic CST Determination for MM

  7. CST Determinantion for SD

  8. Tax Jurisdiction Codes for Brazil Nota Fiscal

  9. Filed Mappings for Inbound STO Process

CFOP

CFOP (Fiscal Code for Operations and Provisions)

 

CFOP is the acronym of the "Codigo Fiscal de Operacoes e Prestacoes" or in English "Fiscal Code for Operations and Provisions". This code identifies a specific transaction by category when issuing the nota fiscal.

The nota fiscal contains a huge amount of information. That is why cannot be compared with a simply invoice or even an e-invoicing from other countries in the South America.

With that in mind, it is important to know the main information in the nota fiscal, and one of them is the CFOP. Understanding the CFOP is very useful to start to assimilate the content of the nota fiscal and avoid mistakes.

The CFOP Code determines the taxation on the operation and if there is any financial or inventory movements for to the Tax Authorities. The different types of CFOP separate the nota fiscal by type (inbound or outbound nota fiscal), by region and by nature of the operation.

 

CFOP Examples

​

Warning: In the CFOP full list there are hundreds of CFOPs. 

​

CFOP
Description
Movement
SAP Module
1102
Purchase of products from vendors
Same State
MM
2102
Purchase of products from vendors
Other State
MM
3102
Purchase of products from vendors
Other Country
MM
5102
Product Sales to customers
Same State
SD
6102
Product Sales to customers
Other State
SD
7102
Product Sales to customers
Other Country
SD

Understanding the CFOP

​

The CFOP code is basically a 4-digit code. 

 

Example : 1102 Purchase of products from vendors in the same state

 

1º Digit: Identifies the direction (Inbound or Outbound)

2º Digit: Identifies which group or operation is referred

3º and 4º Digits: Identifies the type of operation

 

CFOP Coding

 

1º digit identifies the direction.

 

Example: 1102 / 2102 / 3102 / 5102 / 6102 / 7102

 

  • 1xxx |Purchase of the same state (Intrastate operation)

  • 2xxx |Purchase of other state (Interstate operation)

  • 3xxx |Purchase of other country (Importation)

  • 5xxx |Sales to the same state (Intrastate operation)

  • 6xxx |Sales to other state (Interstate operation)

  • 7xxx |Sales to other country (Exportation)

 

2º digit identifies which group or operation is referred.

 

Example: 1102 / 1202 / 1302 / 1403 / 1556 / 1653 / 1916

 

  • x1xx | Purchase / Industrialization / Transfers / Services

  • x2xx | Return / Electricity

  • x3xx | Communication services / Transport services

  • x4xx | Goods with tax substitution / Integration

  • x5xx | Export / Fixed Assets / Material for Use

  • x9xx | Other Entries / Free Samples / Bonus / Repairs / Exhibition


Warning: It is not possible to perform operations of different natures on the same nota fiscal. For example, even if it refers to the same customer, a sales nota fiscal cannot be issued together with a return item. Each operation must have a different nota fiscal.

​

CFOP Detailed list

​

You can see below a more complete list of the CFOPs. Unfortunately the Brazilian Government only provides it in Portuguese.

Type
Origin/Destination
CFOP
Description
Detailed Explanation
Compra
Mesmo estado
1102
Compra para comercialização
Compra de produtos, de fornecedor do seu estado, sem substituição tributária
Compra
Outro estado
2102
Compra para comercialização
Compra de produtos, de fornecedor de outro estado, sem substituição tributária
Compra
Outro estado
2403
Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Compra de produtos, de fornecedor de outro estado, com substituição tributária
Compra
Outro estado
2556
Classificam-se neste código as compras de produtos destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento.
Compra de produtos de fornecedor/vendedor de outro estado, destinados ao uso / consumo da empresa, por exemplo, materiais para consumir no dia-a-dia.
Compra
Outro estado
2551
Compra de bem para o ativo imobilizado
Compra de produtos de fornecedor/vendedor de outro estado, que são destinados às atividades da empresa.
Entrada
Mesmo estado
1908
Entrada de bem por conta de contrato de comodatoo
Entrada de bem que você recebe em comodato. No contrato de comodato, a empresa que é dona do bem o “empresta” sem cobrar por isso, mas por outro lado, pode retirar quando decidir. Neste caso (1908), o bem “emprestado” pertence ao mesmo estado.
Entrada
Mesmo estado
1912
Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstração ou mostruário
Entrada
Mesmo estado
1917
Entrada de mercadoria recebida em consignação mercantil ou industrial
Entrada de mercadoria recebida em consignação. No contrato de consignação mercantil ou industrial, a mercadoria é consignada com a intenção de ser vendida. Neste caso (1917), a mercadoria é do mesmo estado.
Entrada
Outro estado
2908
Entrada de bem por conta de contrato de comodato
Entrada de bem que você recebe em comodato. No contrato de comodato, a empresa que é dona do bem o “empresta” sem cobrar por isso, mas por outro lado, pode retirar quando decidir. Neste caso (2908), o bem “emprestado” pertence a outro estado.
Entrada
Outro estado
2912
Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstração ou mostruário
Entrada
Outro estado
2917
Entrada de mercadoria recebida em consignação mercantil ou industrial
Entrada de mercadoria recebida em consignação. No contrato de consignação mercantil ou industrial, a mercadoria é consignada com a intenção de ser vendida. Neste caso (1917), a mercadoria é de outro estado.
Devolução
Outro estado
2411
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Devolução de um produto que você vendeu para um cliente de outro estado e possui substituição tributária.
Devolução
Outro estado
2202
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Devolução de um produto que você vendeu para um cliente de outro estado e não possui substituição tributária.
Devolução
Outro estado
2204
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio
Devolução de um produto que você vendeu para um cliente de outro estado, na Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio, e que não possui substituição tributária.
Devolução
Mesmo estado
1202
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Devolução de um produto que você vendeu para um cliente do mesmo estado e não possui substituição tributária.
Devolução
Mesmo estado
1204
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio
Devolução de um produto que você vendeu para um cliente do mesmo estado, na Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio, e que não possui substituição tributária.
Devolução
Mesmo estado
1411
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Devolução de um produto que você vendeu para um cliente do mesmo estado e possui substituição tributária.
Devolução
Outro estado
2553
Devolução de venda de bem do ativo imobilizado
Devolução de uma venda feita com bens utilizados nas atividades da sua empresa, para pessoa ou empresa de outro estado.
Devolução
Mesmo estado
1553
Devolução de venda de bem do ativo imobilizado
Devolução de uma venda feita com bens utilizados nas atividades da sua empresa, para pessoa ou empresa do mesmo estado.
Devolução
Mesmo estado
1209
Devolução de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida em transferência
Devolução de um produto que foi enviado pela sua empresa para terceiros do mesmo estado, para fins diversos (venda, demonstração, etc).
Devolução
Mesmo estado
1918
Devolução de mercadoria remetida em consignação mercantil ou industrial
Devolução de um produto que você enviou em consignação para outra empresa que está no mesmo estado que a sua.
Devolução
Outro estado
2209
Devolução de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida em transferência
Devolução de um produto que foi enviado pela sua empresa para terceiros de outro estado, para fins diversos (venda, demonstração, etc).
Devolução
Outro estado
2918
Devolução de mercadoria remetida em consignação mercantil ou industrial
Devolução de um produto que você enviou em consignação para uma empresa que é de outro estado.
Retorno
Mesmo estado
1415
Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Retorno de mercadoria com substituição tributária, que você enviou para vender fora da sua empresa, mas no mesmo estado.
Retorno
Mesmo estado
1904
Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento
Retorno de mercadoria sem substituição tributária, que você enviou para vender fora da sua empresa, mas no mesmo estado.
Retorno
Outro estado
2415
Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Retorno de mercadoria com substituição tributária, que você enviou para vender fora da sua empresa e em outro estado.
Retorno
Outro estado
2904
Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento
Retorno de mercadoria sem substituição tributária, que você enviou para vender fora da sua empresa e em outro estado.
Retorno
Mesmo estado
1554
Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento
Retorno de um bem da sua empresa que foi enviado para ser usado em outro local, dentro do seu estado.
Retorno
Outro estado
2554
Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento
Retorno de um bem da sua empresa que foi enviado para ser usado em outro local, fora do seu estado.
Retorno
Mesmo estado
1555
Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento
Quando sua empresa recebe um bem de outra empresa, que está no mesmo estado, para utilização nas atividades de sua empresa.
Retorno
Outro estado
2555
Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento
Quando sua empresa recebe um bem de outra empresa, que está em outro estado, para utilização nas atividades de sua empresa.
Retorno
Mesmo estado
1906
Retorno de mercadoria remetida para depósito fechado ou armazém geral
Quando sua própria mercadoria retorna ao seu estoque de um armazém ou depósito no mesmo estado que o seu.
Retorno
Mesmo estado
1907
Retorno simbólico de mercadoria remetida para depósito fechado ou armazém geral
Quando ocorre algum imprevisto no envio da sua própria mercadoria para um armazém ou depósito de estocagem (no mesmo estado) e ela retorna ao seu estoque, antes de ter chegado ao destino inicial.
Retorno
Outro estado
2906
Retorno de mercadoria remetida para depósito fechado ou armazém geral
Quando sua própria mercadoria retorna ao seu estoque de um armazém ou depósito de outro estado.
Retorno
Outro estado
2907
Retorno simbólico de mercadoria remetida para depósito fechado ou armazém geral
Quando ocorre algum imprevisto no envio da sua própria mercadoria para um armazém ou depósito de estocagem (em outro estado) e ela retorna ao seu estoque, antes de ter chegado ao destino inicial.
Retorno
Mesmo estado
1909
Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato
Retorno de bem que você enviou em comodato. No contrato de comodato, a empresa que é dona do bem o “empresta” sem cobrar por isso, mas por outro lado, pode retirar quando decidir. Neste caso (2908), o bem da sua empresa foi emprestado para uma empresa do mesmo estado.
Retorno
Mesmo estado
1913
Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstração, mostruário ou treinamento
Retorno de mercadoria que você enviou para demonstração, mostruário ou treinamento em outra empresa no mesmo estado que o seu.
Retorno
Mesmo estado
1914
Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposição ou feira
Retorno de mercadoria que você enviou para uma exposição ou feira que ocorreu no mesmo estado que o seu.
Retorno
Mesmo estado
1916
Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo
Retorno de uma mercadoria de sua empresa, que você enviou para arrumar em um lugar no mesmo estado.
Retorno
Outro estado
2909
Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato
Retorno de bem que você enviou em comodato. No contrato de comodato, a empresa que é dona do bem o “empresta” sem cobrar por isso, mas por outro lado, pode retirar quando decidir. Neste caso (2908), o bem da sua empresa foi emprestado para uma empresa de outro estado.
Retorno
Outro estado
2913
Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstração, mostruário ou treinamento
Retorno de mercadoria que você enviou apenas para demonstração, mostruário ou treinamento em outra empresa em outro estado diferente do seu.
Retorno
Outro estado
2914
Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposição ou feira
Retorno de mercadoria que você enviou para uma exposição ou feira que ocorreu em outro estado diferente do seu.
Retorno
Outro estado
2916
Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo
Retorno de uma mercadoria de sua empresa, que você enviou para arrumar em um lugar em um estado diferente do seu.
Retorno
Mesmo estado
1915
Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
Quando sua empresa recebe um produto para arrumar/consertar, vindo do mesmo estado que o seu.
Retorno
Outro estado
2915
Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
Quando sua empresa recebe um produto para arrumar/consertar, vindo de um estado diferente do seu.
Retorno
Mesmo estado
1925
Retorno de mercadoria remetida para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta não transitar pelo estabelecimento do adquirente
Quando um produto seu, que foi enviado para uma indústria no mesmo estado que o da sua empresa, retorna para você antes mesmo de chegar no seu cliente.
Retorno
Outro estado
2925
Retorno de mercadoria remetida para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta não transitar pelo estabelecimento do adquirente
Quando um produto seu, que foi enviado para uma indústria em outro estado, retorna para você antes mesmo de chegar no seu cliente.
Retorno
Outro estado
2949
Outra entrada de mercadoria ou prestação de serviço não especificada
Qualquer outra entrada de mercadoria na sua empresa, vinda de outro estado, que não se encaixe em nenhuma das outras especificações anteriores. Este CFOP é muito usado para troca em garantia.
Retorno
Mesmo estado
1949
Outra entrada de mercadoria ou prestação de serviço não especificada
Qualquer outra entrada de mercadoria na sua empresa, vinda do mesmo estado, que não se encaixe em nenhuma das outras especificações anteriores.
Transferência
Mesmo estado
1152
Transferência de produtos de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas.
Quando sua empresa recebe seus produtos vindos de outro espaço da sua própria rede, dentro do mesmo estado, para que seja vendido.
Transferência
Outro estado
2152
Transferência de produtos de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas.
Quando sua empresa recebe seus produtos vindos de outro espaço da sua própria rede, dentro de outro estado, para que seja vendido.
Transferência
Mesmo estado
1409
Transferência para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária, para serem comercializadas, decorrentes de operações sujeitas ao regime de substituição tributária.
Quando sua empresa recebe seus produtos com substituição tributária vindos de outro espaço da sua própria rede, dentro do mesmo estado, para que seja vendido.
Transferência
Outro estado
2409
Transferência para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária, para serem comercializadas, decorrentes de operações sujeitas ao regime de substituição tributária.
Quando sua empresa recebe seus produtos com substituição tributária vindos de outro espaço da sua própria rede, dentro de outro estado, para que seja vendido.
Transferência
Mesmo estado
1154
Transferência para utilização na prestação de serviço de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas nas prestações de serviços.
Quando sua empresa recebe uma mercadoria vinda da sua própria empresa, de uma sede no mesmo estado, para utilizar ao prestar um serviço.
Transferência
Outro estado
2154
Transferência para utilização na prestação de serviço de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas nas prestações de serviços.
Quando sua empresa recebe uma mercadoria vinda da sua própria empresa, de uma sede em outro estado, para utilizar ao prestar um serviço.
Transferência
Mesmo estado
1557
Transferência de material para uso ou consumo recebidos em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa.
Quando sua empresa recebe uma mercadoria vinda da sua própria empresa, de uma sede no mesmo estado, para uso ou consumo.
Transferência
Outro estado
2557
Transferência de material para uso ou consumo recebidos em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa.
Quando sua empresa recebe uma mercadoria vinda da sua própria empresa, de uma sede em outro estado, para uso ou consumo.
Transferência
Mesmo estado
1552
Transferência de bem do ativo imobilizado recebidos em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa.
Quando sua empresa recebe uma mercadoria vinda da sua própria empresa, de uma sede no mesmo estado, mercadoria essa para ser destinada às atividades da empresa.
Transferência
Outro estado
2552
Transferência de bem do ativo imobilizado recebidos em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa.
Quando sua empresa recebe uma mercadoria vinda da sua própria empresa, de uma sede de outro estado, mercadoria essa para ser destinada às atividades da empresa.
Venda
Mesmo estado
5102
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Venda de um produto para um cliente do mesmo estado e que não possui substituição tributária.
Venda
Outro estado
6102
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Venda de um produto para um cliente de outro estado e que não possui substituição tributária.
Venda
Mesmo estado
5403
Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, sujeita ao regime de substituição tributária, na condição de **contribuinte-substituto**
Venda de uma mercadoria que você comprou de terceiros e que tenha substituição tributária. Nesse caso, a venda é feita dentro do mesmo estado e sua empresa é quem vai pagar o imposto.
Venda
Mesmo estado
5405
Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, sujeita ao regime de substituição tributária, na condição de contribuinte-substituído
Venda de uma mercadoria que você comprou de terceiros e que tenha substituição tributária. Nesse caso, a venda é feita dentro do mesmo estado e a empresa que comprou é quem vai pagar o imposto.
Venda
Outro estado
6403
Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, sujeita ao regime de substituição tributária, na condição de **contribuinte-substituto**
Venda de uma mercadoria que você comprou de terceiros e que tenha substituição tributária. Nesse caso, a venda é feita para outro estado e sua empresa é quem vai pagar o imposto.
Venda
Outro estado
6404
Venda de mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária, cujo imposto já tenha sido retido anteriormente
Venda para cliente de outro estado, de uma mercadoria que já teve o imposto retido anteriormente.
Venda
Mesmo estado
5110
Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, destinada à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comercio, de que trata o Anexo do Convênio SINIEF s/n, de 15 de dezembro de 1970, que dispõe sobre o Sistema Nacional Integrado de Informações Econômico-Fiscais
Venda de produto para um cliente do mesmo estado, na Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio, e que não possui substituição tributária.
Venda
Outro estado
6108
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada a não contribuinte
Venda de mercadoria, que foi comprada de terceiros, para comprador de outro estado que não contribui com ICMS. Isento de ICMS, isso não significa que não possui Inscrição Estadual, ok?
Venda
Mesmo estado
5551
Venda de bem do ativo imobilizado
Venda de BEM da empresa para comprador do mesmo estado.
Venda
Outro estado
6551
Venda de bem do ativo imobilizado
Venda de BEM da empresa para comprador de outro estado.
Venda
Mesmo estado
5114
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros **REMETIDA** anteriormente em consignação mercantil
Quando você vende um produto que anteriormente enviou como em consignação, você utiliza esse CFOP após fazer uma emissão com o 1917.
Venda
Mesmo estado
5115
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, **RECEBIDA** anteriormente em consignação mercantil
Quando sua empresa compra um produto que foi recebido em consignação e faz a venda deste dentro do mesmo estado.
Venda
Mesmo estado
5117
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura
Quando você emite uma nota de venda para um cliente do mesmo estado, que encomendou mercadoria da sua empresa, mas ainda não a recebeu. Utilizado na entrega da mercadoria emitida pela NF com CFOP 5922.
Venda
Mesmo estado
5119
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatário por conta e ordem do adquirente originário, em venda à ordem
Quando seu cliente, do mesmo estado que sua empresa, vende um produto que comprou da sua empresa e manda entregar direto no cliente dele. Nesse caso, seu cliente paga pelo frete.
Venda
Mesmo estado
5120
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatário pelo vendedor remetente, em venda à ordem
Quando seu cliente, do mesmo estado que sua empresa, vende um produto que comprou da sua empresa e manda entregar direto no cliente dele. Nesse caso, sua empresa paga pelo frete.
Venda
Mesmo estado
5922
Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura
Quando você emite uma nota de lançamento de mercadoria sem substituição tributária para um cliente do mesmo estado, que encomendou mercadoria da sua empresa mas ainda não a recebeu. Utilizado em casos de adiantamento ou recebimento financeiro.
Venda
Outro estado
6922
Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura.
Quando você emite uma nota de lançamento de mercadoria sem substituição tributária para um cliente de outro estado, que encomendou mercadoria da sua empresa mas ainda não a recebeu. Utilizado em casos de adiantamento ou recebimento financeiro.
Venda
Outro estado
6104
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento
Quando a nota é referente a uma venda que foi realizada fora do estabelecimento, para cliente de outro estado.
Venda
Mesmo estado
5104
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento
Quando a nota é referente a uma venda que foi realizada fora do estabelecimento, para cliente do mesmo estado.
Venda
Outro estado
6110
Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, destinada à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio
Venda de produto para um cliente de outro estado, na Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio, e que não possui substituição tributária.
Venda
Mesmo estado
5110
Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, destinada à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio
Venda de produto para um cliente do mesmo estado, na Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio, e que não possui substituição tributária.
Venda
Outro estado
6114
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros **REMETIDA** anteriormente em consignação mercantil
Quando sua empresa consigna um produto a um cliente de outro estado e esse cliente faz a venda desse produto.
Venda
Outro estado
6115
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, **RECEBIDA** anteriormente em consignação mercantil
Quando sua empresa recebe um produto em consignação e faz a venda dele para outro estado.
Venda
Outro estado
6117
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura
Quando você emite uma nota de venda para um cliente de outro estado, que encomendou mercadoria da sua empresa, mas ainda não a recebeu.
Venda
Outro estado
6119
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatário por conta e ordem do adquirente originário, em venda à ordem
Quando seu cliente, de outro estado, vende um produto que comprou da sua empres e manda entregar direto no cliente dele. Nesse caso, seu cliente paga pelo frete.
Venda
Outro estado
6120
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatário pelo vendedor remetente, em venda à ordem
Quando seu cliente, de outro estado, vende um produto que comprou da sua empresa e manda entregar direto no cliente dele. Nesse caso, sua empresa paga pelo frete.
Venda
Mesmo estado
5123
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida para industrialização, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente
Quando você manda uma mercadoria para alteração, adição de outros itens para compor o que você vende, sem que a matéria-prima passe por seu estabelecimento
Venda
Outro estado
6123
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida para industrialização, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente
Quando você manda uma mercadoria para alteração, adição de outros itens para compor o que você vende, sem que a matéria-prima passe por seu estabelecimento
Remessa
Mesmo estado
5917
Remessa de mercadoria em consignação mercantil ou industrial
Saída de mercadoria em consignação. No contrato de consignação mercantil ou industrial, a mercadoria é consignada com a intenção de ser vendida. Neste caso, a mercadoria vai para o mesmo estado.
Remessa
Mesmo estado
5908
Remessa de bem por conta de contrato de comodato
Saída de bem da sua empresa em comodato. No contrato de comodato, a empresa que é dona do bem o “empresta” sem cobrar por isso, mas por outro lado, pode retirar quando decidir. Neste caso o bem é “emprestado” para uma empresa no mesmo estado.
Remessa
Mesmo estado
5909
Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato
Saída de bem que você recebeu em comodato. No contrato de comodato, a empresa que é dona do bem o “empresta” sem cobrar por isso, mas por outro lado, pode retirar quando decidir. Neste caso, o bem “emprestado” pertence a uma outra empresa do mesmo estado e você está devolvendo.
Remessa
Outro estado
6908
Remessa de bem por conta de contrato de comodato
Saída de bem da sua empresa em comodato. No contrato de comodato, a empresa que é dona do bem o “empresta” sem cobrar por isso, mas por outro lado, pode retirar quando decidir. Neste caso o bem é “emprestado” para uma empresa em outro estado.
Remessa
Outro estado
6909
Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato
Saída de bem que você recebeu em comodato. No contrato de comodato, a empresa que é dona do bem o “empresta” sem cobrar por isso, mas por outro lado, pode retirar quando decidir. Neste caso, o bem “emprestado” pertence a uma outra empresa de outro estado e você está devolvendo.
Remessa
Outro estado
6917
Remessa de mercadoria em consignação mercantil ou industrial
Saída de mercadoria em consignação. No contrato de consignação mercantil ou industrial, a mercadoria é consignada com a intenção de ser vendida. Neste caso, a mercadoria vai para outro estado.
Devolução
Mesmo estado
5412
Devolução de bem do ativo imobilizado, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Devolução de produtos que seriam destinados ao consumo/uso da empresa para fornecedor/vendedor do mesmo estado. Produtos com substituição tributária.
Devolução
Mesmo estado
5553
Devolução de compra de bem para o ativo imobilizado
Devolução de produtos que seriam destinados ao consumo/uso da empresa para fornecedor/vendedor do mesmo estado. Produtos sem substituição tributária.
Devolução
Outro estado
6412
Devolução de bem do ativo imobilizado, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Devolução de produtos que seriam destinados ao consumo/uso da empresa para fornecedor/vendedor de outro estado. Produtos com substituição tributária.
Devolução
Outro estado
6553
Devolução de compra de bem para o ativo imobilizado
Devolução de produtos que seriam destinados ao consumo/uso da empresa para fornecedor/vendedor de outro estado. Produtos com substituição tributária.
Devolução
Mesmo estado
5202
Devolução de compra para comercialização
Devolução de produtos que foram comprados para sua empresa vender. Quando esses produtos não têm substituição tributária e são de fornecedor do mesmo estado que o da sua empresa.
Devolução
Outro estado
6202
Devolução de compra para comercialização
Devolução de produtos que foram comprados para sua empresa vender. Quando esses produtos não têm substituição tributária e são de fornecedor de outro estado.
Devolução
Mesmo estado
5411
Devolução de compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Devolução de produtos que foram comprados para sua empresa vender. Quando esses produtos possuem substituição tributária e são de fornecedor do mesmo estado que o da sua empresa.
Devolução
Outro estado
6411
Devolução de compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Devolução de produtos que foram comprados para sua empresa vender. Quando esses produtos possuem substituição tributária e são de fornecedor de outro estado.
Devolução
Mesmo estado
5918
Devolução de mercadoria recebida em consignação mercantil ou industrial
Devolução de mercadoria que foi recebida em consignação. No contrato de consignação mercantil ou industrial, a mercadoria é consignada com a intenção de ser vendida. Neste caso, a mercadoria é do mesmo estado.
Devolução
Mesmo estado
5919
Devolução simbólica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida anteriormente em consignação mercantil ou industrial
Quando, por algum motivo pontual, você precisa fazer uma devolução apenas simbólica dentro do mesmo estado, sem realmente devolver a mercadoria que foi acordada em consignação.
Devolução
Mesmo estado
5921
evolução de vasilhame ou sacaria
Quando sua empresa devolve uma embalagem, vasilhame ou sacaria para outra empresa do mesmo estado.
Devolução
Mesmo estado
5209
Devolução de produtos recebidas em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas.
Quando, dentro do mesmo estado, sua empresa devolve produtos para outro espaço da sua própria rede, para que sejam vendidos.
Devolução
Outro estado
6209
Devolução de produtos recebidas em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas.
Quando, entre diferentes estados, sua empresa devolve produtos para outro espaço da sua própria rede, para que sejam vendidos.
Devolução
Outro estado
6918
Devolução de mercadoria recebida em consignação mercantil ou industrial
Devolução de mercadoria que foi recebida em consignação. No contrato de consignação mercantil ou industrial, a mercadoria é consignada com a intenção de ser vendida. Neste caso, a mercadoria é de outro estado.
Devolução
Outro estado
6919
Devolução simbólica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida anteriormente em consignação mercantil ou industrial
Quando, por algum motivo pontual, você precisa fazer uma devolução apenas simbólica para outro estado, sem realmente devolver a mercadoria que foi acordada em consignação.
Devolução
Outro estado
6921
evolução de vasilhame ou sacaria
Quando sua empresa devolve uma embalagem, vasilhame ou sacaria para outra empresa de outro estado.
Devolução
Mesmo estado
5210
Devolução de compra para utilização na prestação de serviço
Quando você devolve uma mercadoria, que comprou para usar na prestação de serviço, para uma empresa dentro do mesmo estado.
Devolução
Outro estado
6210
Devolução de compra para utilização na prestação de serviço
Quando você devolve uma mercadoria, que comprou para usar na prestação de serviço, para uma empresa de outro estado.
Devolução
Mesmo estado
5413
Devolução de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária.
Devolução de mercadoria que você comprou de fornecedor/vendedor do mesmo estado, destinada ao uso / consumo da empresa e que tenha substituição tributária.
Devolução
Outro estado
6413
Devolução de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária.
Devolução de mercadoria que você comprou de fornecedor/vendedor de outro estado, destinada ao uso / consumo da empresa e que tenha substituição tributária.
Devolução
Outro estado
6556
Devolução de compra de material de uso ou consumo
Devolução de mercadoria que você comprou de fornecedor/vendedor de outro estado, destinada ao uso / consumo da empresa e que não tenha substituição tributária.
Devolução
Mesmo estado
5556
Devolução de compra de material de uso ou consumo
Devolução de mercadoria que você comprou de fornecedor/vendedor do mesmo estado, destinada ao uso / consumo da empresa e que não tenha substituição tributária.
Remessa
Mesmo estado
5904
Remessa para venda fora do estabelecimento
Envio de mercadoria para fora do seu estabelecimento dentro do mesmo estado.
Remessa
Mesmo estado
6905
Remessa para depósito fechado ou armazém geral
Envio de mercadoria para um depósito fechado ou armazém que fica em um outro estado.
Remessa
Mesmo estado
5905
Remessa para depósito fechado ou armazém geral
Envio de mercadoria para um depósito fechado ou armazém que fica dentro do mesmo estado que sua empresa.
Remessa
Mesmo estado
5415
Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Quando sua empresa envia, dentro do mesmo estado, uma mercadoria que foi recebida ou adquirida de terceiros e contém substituição tributária
Remessa
Outro estado
6904
Remessa para venda fora do estabelecimento
Envio de mercadoria para fora do seu estabelecimento em outro estado.
Remessa
Outro estado
6415
Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Quando sua empresa envia para outro estado uma mercadoria que foi recebida ou adquirida de terceiros e contém substituição tributária.
Remessa
Mesmo estado
5910
Remessa em bonificação, doação ou brinde
Envio de mercadoria dentro do mesmo estado, com o intuito de doar, bonificar ou apenas dar um brinde, sem fins comerciais.
Remessa
Mesmo estado
5911
Remessa de amostra grátis
Envio de amostra grátis para empresa do mesmo estado.
Remessa
Outro estado
6910
Remessa em bonificação, doação ou brinde
Envio de mercadoria para outro estado, com o intuito de doar, bonificar ou apenas dar um brinde, sem fins comerciais.
Remessa
Outro estado
6911
Remessa de amostra grátis
Envio de amostra grátis para empresa de outro estado.
Remessa
Mesmo estado
5912
Remessa de mercadoria ou bem para demonstração, mostruário ou treinamento
Envio de mercadoria apenas para demonstração, mostruário ou treinamento no mesmo estado, sem fins comerciais, ou seja, não pode ser vendida.
Remessa
Mesmo estado
5913
Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstração ou mostruário
Quando você devolve, para uma empresa no mesmo estado, uma mercadoria que foi recebida apenas para demonstração ou mostruário, não para ser vendida.
Remessa
Mesmo estado
5914
Remessa de mercadoria ou bem para exposição ou feira
Quando você envia uma mercadoria para uma feira ou para ficar exposta no mesmo estado, mas que pode ser vendida caso necessário.
Remessa
Mesmo estado
5915
emessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo
Quando você envia uma mercadoria ou bem de sua empresa, para arrumar em um lugar no mesmo estado.
Remessa
Mesmo estado
5916
Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
Quando você devolve para uma empresa do mesmo estado, uma mercadoria ou bem que sua empresa recebeu para arrumar.
Remessa
Outro estado
6912
Remessa de mercadoria ou bem para demonstração, mostruário ou treinamento
Envio de mercadoria apenas para demonstração, mostruário ou treinamento em outro estado, sem fins comerciais, ou seja, não pode ser vendida.
Remessa
Outro estado
6913
Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstração ou mostruário
Quando você devolve, para uma empresa de outro estado, uma mercadoria que foi recebida apenas para demonstração ou mostruário, não para ser vendida.
Remessa
Outro estado
6914
Remessa de mercadoria ou bem para exposição ou feira
Quando você envia uma mercadoria para uma feira ou para ficar exposta em outro estado, mas que pode ser vendida caso necessário.
Remessa
Outro estado
6915
Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo
Quando você envia uma mercadoria ou bem de sua empresa, para arrumar em um lugar em outro estado.
Remessa
Outro estado
6916
Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
Quando você devolve para uma empresa de outro estado, uma mercadoria ou bem que sua empresa recebeu para arrumar.
Remessa
Mesmo estado
5554
Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento
Quando você envia um bem da sua empresa para que seja utilizado fora do seu estabelecimento, no mesmo estado.
Remessa
Outro estado
6554
Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento
Quando você envia um bem da sua empresa para que seja utilizado fora do seu estabelecimento, em outro estado.
Remessa
Mesmo estado
5555
Devolução de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento
Quando você devolve um bem de outra empresa, do mesmo estado que o seu, que foi “emprestado” para que fosse utilizado na sua empresa.
Remessa
Outro estado
6555
Devolução de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento
Quando você devolve um bem de outra empresa, de outro estado, que foi “emprestado” para que fosse utilizado na sua empresa.
Remessa
Mesmo estado
5927
Lançamento efetuado a título de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deterioração
Quando você precisa emitir uma nota de baixa de estoque apenas, para um produto que foi roubado, perdido ou estragado.
Remessa
Mesmo estado
5928
Lançamento efetuado a título de baixa de estoque decorrente do encerramento da atividade da empresa
Quando você precisa emitir uma nota de baixa de estoque porque sua empresa não terá mais atividade.
Remessa
Mesmo estado
5929
Lançamento efetuado em decorrência de emissão de documento fiscal relativo a operação ou prestação também registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal – ECF
Quando você compra mercadoria em estabelecimento que emite Cupom Fiscal, e você precisará de uma nota fiscal para entrada em Estoque/Uso Consumo
Remessa
Mesmo estado
5949
Outra saída de mercadoria ou prestação de serviço não especificado
Qualquer outra saída de mercadoria da sua empresa, para o mesmo estado, que não se encaixe em nenhuma das outras especificações anteriores.
Remessa
Outro estado
6929
Lançamento efetuado em decorrência de emissão de documento fiscal relativo a operação ou prestação também registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal – ECF
Quando você compra mercadoria em estabelecimento que emite Cupom Fiscal, e você precisará de uma nota fiscal para entrada em Estoque/Uso Consumo
Remessa
Outro estado
6949
Outra saída de mercadoria ou prestação de serviço não especificado
Qualquer outra saída de mercadoria da sua empresa, para outro estado, que não se encaixe em nenhuma das outras especificações anteriores.
Remessa
Mesmo estado
5206
Anulação de valor relativo a aquisição de serviço de transporte
Quando você paga para uma transportadora para enviar ou receber uma mercadoria, e por algum motivo cancelará o processo, deverá emitir uma NF com essa CFOP para anular o valor de Frete, assim o transportador pode recuperar o valor sobre.
Remessa
Outro estado
6206
Anulação de valor relativo a aquisição de serviço de transporte
Quando você paga para uma transportadora para enviar ou receber uma mercadoria, e por algum motivo cancelará o processo, deverá emitir uma NF com essa CFOP para anular o valor de Frete, assim o transportador pode recuperar o valor sobre.
Remessa
Mesmo estado
5603
Ressarcimento de ICMS retido por substituição tributária
Quando você emite uma nota com valores que não deveriam ser debitados quanto a substituição tributária, e precisa recuperá-los de forma legal
Remessa
Mesmo estado
5606
Utilização de saldo credor do ICMS para extinção por compensação de débitos fiscais
Esse é utilizado de acordo com estado e sua base legal.
Remessa
Outro estado
6603
Ressarcimento de ICMS retido por substituição tributária
Quando você emite uma nota com valores que não deveriam ser debitados quanto a substituição tributária, e precisa recuperá-los de forma legal.
Transferência
Mesmo estado
5409
Transferência de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Saída de um produto que você comprou ou recebeu de um fornecedor / vendedor do mesmo estado e possui substituição tributária.
Transferência
Outro estado
6409
Transferência de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Saída de um produto que você comprou ou recebeu de um fornecedor / vendedor de outro estado e possui substituição tributária.
Transferência
Mesmo estado
5557
Transferência de material de uso ou consumo
Transferência dentro do mesmo estado de materiais destinados ao uso ou consumo da empresa, por exemplo, para consumir no dia-a-dia.
Transferência
Outro estado
6557
Transferência de material de uso ou consumo
Transferência para outro estado de materiais destinados ao uso ou consumo da empresa, por exemplo, para consumir no dia-a-dia.
Transferência
Mesmo estado
5552
Transferência de bem do ativo imobilizado
Transferência dentro do mesmo estado de materiais que são destinados às atividades da empresa.
Transferência
Outro estado
6552
Transferência de bem do ativo imobilizado
Transferência para outro estado de materiais que são destinados às atividades da empresa.

CFOP Links

​

Each Treasury Department maintains an updated table on its website.

Here you can see links for some of the main states:

​

​

CNAE

CNAE (National Classification of Economic Activities)

​

The National Classification of Economic Activities or simply CNAE is used to determine which activities are carried out by a company. It is mandatory for all legal entities, the CNAE is essential for obtaining the Company ID. In addition to contributing to improving the country's tax management, this classification ensures that your company pays only the relevant taxes to the business.

 

What happens if a divergent CNAE is chosen?

​

If the CNAE is chosen incorrectly, there is a risk of paying undue taxes (even for more) and there is also a great chance that the company will be considered irregular by the regulators, including the payment of fines.

 

How not to make a mistake in defining the company's CNAE?

​

It is very important to have the guidance of registered accountant.

 

In addition, the accountant will help you to:

  • Choose the legal nature

  • Define the size of the company

  • Choose the tax regime and check the tax rates

  • Carry out accounting and tax bookkeeping

  • Guarantee the delivery of ancillary obligations

  • Issue debt clearance certificates

  • Provide labor advice

  • Provide advice on tax planning

  • Provide advice on financial management

 

Example of CNAEs

​

  • 69.11-7/01: Legal Services

  • 71.12-0/00: Engineering Services

  • 73.19-0/04: Advertising Consulting

  • 62.04-0/00: IT Consulting

  • 62.01-5/02: Web design

  • 74.20-0/04: Filming and Events

 

Hint: In the full list, there are more than a thousand CNAEs available.

 

CNAE Full List

​

You can check the full list below or you can visit the official IBGE webpage and check the updated list at the link below.

​

IBGE Search System | https://concla.ibge.gov.br/busca-online-cnae.html

​

What is: IBGE

​​

CNAE
Description
Appendix
Factor R
Rate
32.50-7/06
Serviços de prótese dentária
V
Sim
15.5%
32.50-7/06
Serviços de prótese dentária
III
Sim
6%
32.50-7/09
Serviço de laboratório óptico
V
Sim
15.5%
32.50-7/09
Serviço de laboratório óptico
III
Sim
6%
43.99-1/01
Administração de obras
III
Não
6%
45.12-9/01
Representantes comerciais e agentes do comércio de veículos automotores
V
Sim
15.5%
45.30-7/02
Comércio por atacado de pneumáticos e câmaras-de-ar
I
Não
4%
45.30-7/03
Comércio a varejo de peças e acessórios novos para veículos automotores
I
Não
4%
45.30-7/04
Comércio a varejo de peças e acessórios usados para veículos automotores
I
Não
4%
45.30-7/05
Comércio a varejo de pneumáticos e câmaras-de-ar
I
Não
4%
45.30-7/06
Representantes comerciais e agentes do comércio de peças e acessórios novos e usados para veículos automotores
V
Sim
15.5%
45.41-2/02
Comércio por atacado de peças e acessórios para motocicletas e motonetas
I
Não
4%
45.41-2/06
Comércio a varejo de peças e acessórios novos para motocicletas e motonetas
I
Não
4%
45.41-2/07
Comércio a varejo de peças e acessórios usados para motocicletas e motonetas
I
Não
4%
45.42-1/01
Representantes comerciais e agentes do comércio de motocicletas e motonetas, peças e acessórios
V
Sim
15.5%
46.11-7/00
Representantes comerciais e agentes do comércio de matérias-primas agrícolas e animais vivos
V
Sim
15.5%
46.12-5/00
Representantes comerciais e agentes do comércio de combustíveis, minerais, produtos siderúrgicos e químicos
V
Sim
15.5%
46.13-3/00
Representantes comerciais e agentes do comércio de madeira, material de construção e ferragens
V
Sim
15.5%
46.14-1/00
Representantes comerciais e agentes do comércio de máquinas, equipamentos, embarcações e aeronaves
V
Sim
15.5%
46.15-0/00
Representantes comerciais e agentes do comércio de eletrodomésticos, móveis e artigos de uso doméstico
V
Sim
15.5%
46.16-8/00
Representantes comerciais e agentes do comércio de têxteis, vestuário, calçados e artigos de viagem
V
Sim
15.5%
46.17-6/00
Representantes comerciais e agentes do comércio de produtos alimentícios, bebidas e fumo
V
Sim
15.5%
46.18-4/01
Representantes comerciais e agentes do comércio de medicamentos, cosméticos e produtos de perfumaria
V
Sim
15.5%
46.18-4/02
Representantes comerciais e agentes do comércio de instrumentos e materiais odonto-médico-hospitalares
V
Sim
15.5%
46.18-4/03
Representantes comerciais e agentes do comércio de jornais, revistas e outras publicações
V
Sim
15.5%
46.18-4/99
Outros representantes comerciais e agentes do comércio especializado em produtos não especificados anteriormente
V
Sim
15.5%
46.19-2/00
Representantes comerciais e agentes do comércio de mercadorias em geral não especializado
V
Sim
15.5%
46.35-4/01
Comércio atacadista de água mineral
I
Não
4%
46.35-4/02
Comércio atacadista de cerveja, chope e refrigerante
I
Não
4%
46.37-1/04
Comércio atacadista de pães, bolos, biscoitos e similares
I
Não
4%
46.37-1/05
Comércio atacadista de massas alimentícias
I
Não
4%
46.37-1/06
Comércio atacadista de sorvetes
I
Não
4%
46.37-1/07
Comércio atacadista de chocolates, confeitos, balas, bombons e semelhantes
I
Não
4%
46.37-1/99
Comércio atacadista especializado em outros produtos alimentícios não especificados anteriormente
I
Não
4%
46.39-7/01
Comércio atacadista de produtos alimentícios em geral
I
Não
4%
46.41-9/01
Comércio atacadista de tecidos
I
Não
4%
46.41-9/02
Comércio atacadista de artigos de cama, mesa e banho
I
Não
4%
46.41-9/03
Comércio atacadista de artigos de armarinho
I
Não
4%
46.42-7/01
Comércio atacadista de artigos do vestuário e acessórios, exceto profissionais e de segurança
I
Não
4%
46.42-7/02
Comércio atacadista de roupas e acessórios para uso profissional e de segurança do trabalho
I
Não
4%
46.43-5/01
Comércio atacadista de calçados
I
Não
4%
46.43-5/02
Comércio atacadista de bolsas, malas e artigos de viagem
I
Não
4%
46.46-0/01
Comércio atacadista de cosméticos e produtos de perfumaria
I
Não
4%
46.46-0/02
Comércio atacadista de produtos de higiene pessoal
I
Não
4%
46.47-8/01
Comércio atacadista de artigos de escritório e de papelaria
I
Não
4%
46.47-8/02
Comércio atacadista de livros, jornais e outras publicações
I
Não
4%
46.49-4/01
Comércio atacadista de equipamentos elétricos de uso pessoal e doméstico
I
Não
4%
46.49-4/02
Comércio atacadista de aparelhos eletrônicos de uso pessoal e doméstico
I
Não
4%
46.49-4/03
Comércio atacadista de bicicletas, triciclos e outros veículos recreativos
I
Não
4%
46.49-4/04
Comércio atacadista de móveis e artigos de colchoaria
I
Não
4%
46.49-4/05
Comércio atacadista de artigos de tapeçaria persianas e cortinas
I
Não
4%
46.49-4/06
Comércio atacadista de lustres, luminárias e abajures
I
Não
4%
46.49-4/07
Comércio atacadista de filmes, cds, dvds, fitas e discos
I
Não
4%
46.49-4/08
Comércio atacadista de produtos de higiene, limpeza e conservação domiciliar
I
Não
4%
46.49-4/09
Comércio atacadista de produtos de higiene, limpeza e conservação domiciliar, com atividade de fracionamento e acondicionamento associada
I
Não
4%
46.49-4/10
Comércio atacadista de jóias, relógios e bijuterias, inclusive pedras preciosas e semipreciosas lapidadas
I
Não
4%
46.49-4/99
Comércio atacadista de outros equipamentos e artigos de uso pessoal e doméstico não especificados anteriormente
I
Não
4%
46.51-6/01
Comércio atacadista de equipamentos de informática
I
Não
4%
46.51-6/02
Comércio atacadista de suprimentos para informática
I
Não
4%
46.52-4/00
Comércio atacadista de componentes eletrônicos e equipamentos de telefonia e comunicação
I
Não
4%
46.79-6/03
Comércio atacadista de vidros, espelhos e vitrais
I
Não
4%
46.86-9/02
Comércio atacadista de embalagens
I
Não
4%
46.91-5/00
Comércio atacadista de mercadorias em geral, com predominância de produtos alimentícios
I
Não
4%
46.93-1/00
Comércio atacadista de mercadorias em geral, sem predominância de alimentos ou de insumos agropecuários
I
Não
4%
47.11-3/01
Comércio varejista de mercadorias em geral, com predominância de produtos alimentícios – hipermercados
I
Não
4%
47.11-3/02
Comércio varejista de mercadorias em geral, com predominância de produtos alimentícios – supermercados
I
Não
4%
47.12-1/00
Comércio varejista de mercadorias em geral, com predominância de produtos alimentícios – minimercados, mercearias e armazéns
I
Não
4%
47.13-0/02
Lojas de variedades, exceto lojas de departamentos ou magazines
I
Não
4%
47.13-0/04
Lojas de departamentos ou magazines, exceto lojas francas (duty free)
I
Não
4%
47.21-1/02
Padaria e confeitaria com predominância de revenda
I
Não
4%
47.21-1/03
Comércio varejista de laticínios e frios
I
Não
4%
47.21-1/04
Comércio varejista de doces, balas, bombons e semelhantes
I
Não
4%
47.23-7/00
Comércio varejista de bebidas
I
Não
4%
47.24-5/00
Comércio varejista de hortifrutigranjeiros
I
Não
4%
47.29-6/01
Tabacaria
I
Não
4%
47.29-6/99
Comércio varejista de produtos alimentícios em geral ou especializado em produtos alimentícios não especificados anteriormente
I
Não
4%
47.43-1/00
Comércio varejista de vidros
I
Não
4%
47.44-0/02
Comércio varejista de madeira e artefatos
I
Não
4%
47.51-2/01
Comércio varejista especializado de equipamentos e suprimentos de informática
I
Não
4%
47.51-2/02
Recarga de cartuchos para equipamentos de informática
III
Não
6%
47.52-1/00
Comércio varejista especializado de equipamentos de telefonia e comunicação
I
Não
4%
47.53-9/00
Comércio varejista especializado de eletrodomésticos e equipamentos de áudio e vídeo
I
Não
4%
47.54-7/01
Comércio varejista de móveis
I
Não
4%
47.54-7/02
Comércio varejista de artigos de colchoaria
I
Não
4%
47.54-7/03
Comércio varejista de artigos de iluminação
I
Não
4%
47.55-5/01
Comércio varejista de tecidos
I
Não
4%
47.55-5/02
Comércio varejista de artigos de armarinho
I
Não
4%
47.55-5/03
Comércio varejista de artigos de cama, mesa e banho
I
Não
4%
47.56-3/00
Comércio varejista especializado de instrumentos musicais e acessórios
I
Não
4%
47.57-1/00
Comércio varejista especializado de peças e acessórios para aparelhos eletroeletrônicos para uso doméstico, exceto informática e comunicação
I
Não
4%
47.59-8/01
Comércio varejista de artigos de tapeçaria, cortinas e persianas
I
Não
4%
47.59-8/99
Comércio varejista de outros artigos de uso doméstico não especificados anteriormente
I
Não
4%
47.61-0/01
Comércio varejista de livros
I
Não
4%
47.61-0/02
Comércio varejista de jornais e revistas
I
Não
4%
47.61-0/03
Comércio varejista de artigos de papelaria
I
Não
4%
47.62-8/00
Comércio varejista de discos, cds, dvds e fitas
I
Não
4%
47.63-6/01
Comércio varejista de brinquedos e artigos recreativos
I
Não
4%
47.63-6/02
Comércio varejista de artigos esportivos
I
Não
4%
47.63-6/03
Comércio varejista de bicicletas e triciclos peças e acessórios
I
Não
4%
47.63-6/04
Comércio varejista de artigos de caça, pesca e camping
I
Não
4%
47.72-5/00
Comércio varejista de cosméticos, produtos de perfumaria e de higiene pessoal
I
Não
4%
47.74-1/00
Comércio varejista de artigos de óptica
I
Não
4%
47.81-4/00
Comércio varejista de artigos do vestuário e acessórios
I
Não
4%
47.82-2/01
Comércio varejista de calçados
I
Não
4%
47.82-2/02
Comércio varejista de artigos de viagem
I
Não
4%
47.83-1/02
Comércio varejista de artigos de relojoaria
I
Não
4%
47.85-7/01
Comércio varejista de antigüidades
I
Não
4%
47.85-7/99
Comércio varejista de outros artigos usados
I
Não
4%
47.89-0/01
Comércio varejista de suvenires, bijuterias e artesanatos
I
Não
4%
47.89-0/02
Comércio varejista de plantas e flores naturais
I
Não
4%
47.89-0/03
Comércio varejista de objetos de arte
I
Não
4%
47.89-0/07
Comércio varejista de equipamentos para escritório
I
Não
4%
47.89-0/08
Comércio varejista de artigos fotográficos e para filmagem
I
Não
4%
47.89-0/99
Comércio varejista de outros produtos não especificados anteriormente
I
Não
4%
56.11-2/01
Restaurantes e similares
I
Não
4%
56.11-2/03
Lanchonetes, casas de chá, de sucos e similares
I
Não
4%
56.11-2/04
Bares e outros estabelecimentos especializados em servir bebidas, sem entretenimento
I
Não
4%
56.20-1/01
Fornecimento de alimentos preparados preponderantemente para empresas
I
Não
4%
56.20-1/03
Cantinas – serviços de alimentação privativos
I
Não
4%
56.20-1/04
Fornecimento de alimentos preparados preponderantemente para consumo domiciliar
I
Não
4%
59.11-1/01
Estúdios cinematográficos
III
Não
6%
59.11-1/02
Produção de filmes para publicidade
III
Não
6%
59.11-1/99
Atividades de produção cinematográfica, de vídeos e de programas de televisão não especificadas anteriormente
III
Não
6%
59.12-0/01
Serviços de dublagem
III
Não
6%
59.12-0/02
Serviços de mixagem sonora em produção audiovisual
III
Não
6%
59.12-0/99
Atividades de pós-produção cinematográfica, de vídeos e de programas de televisão não especificadas anteriormente
III
Não
6%
59.13-8/00
Distribuição cinematográfica, de vídeo e de programas de televisão
III
Não
6%
59.14-6/00
Atividades de exibição cinematográfica
III
Não
6%
59.20-1/00
Atividades de gravação de som e de edição de música
III
Não
6%
62.01-5/01
Desenvolvimento de programas de computador sob encomenda
V
Sim
15.5%
62.01-5/01
Desenvolvimento de programas de computador sob encomenda
III
Sim
6%
62.01-5/02
Web design
V
Sim
15.5%
62.01-5/02
Web design
III
Sim
6%
62.02-3/00
Desenvolvimento e licenciamento de programas de computador customizáveis
V
Sim
15.5%
62.02-3/00
Desenvolvimento e licenciamento de programas de computador customizáveis
III
Sim
6%
62.03-1/00
Desenvolvimento e licenciamento de programas de computador não-customizáveis
V
Sim
15.5%
62.03-1/00
Desenvolvimento e licenciamento de programas de computador não-customizáveis
III
Sim
6%
62.04-0/00
Consultoria em tecnologia da informação
V
Sim
15.5%
62.09-1/00
Suporte técnico, manutenção e outros serviços em tecnologia da informação
V
Sim
15.5%
62.09-1/00
Suporte técnico, manutenção e outros serviços em tecnologia da informação
III
Sim
6%
63.11-9/00
Tratamento de dados, provedores de serviços de aplicação e serviços de hospedagem na internet
V
Sim
15.5%
63.11-9/00
Tratamento de dados, provedores de serviços de aplicação e serviços de hospedagem na internet
III
Sim
6%
63.19-4/00
Portais, provedores de conteúdo e outros serviços de informação na internet
V
Sim
15.5%
63.19-4/00
Portais, provedores de conteúdo e outros serviços de informação na internet
III
Sim
6%
63.91-7/00
Agências de notícias
III
Não
6%
63.99-2/00
Outras atividades de prestação de serviços de informação não especificadas anteriormente
III
Não
6%
66.19-3/02
Correspondentes de instituições financeiras
III
Não
6%
66.21-5/01
Peritos e avaliadores de seguros
V
Sim
15.5%
66.21-5/02
Auditoria e consultoria atuarial
V
Sim
15.5%
66.22-3/00
Corretores e agentes de seguros, de planos de previdência complementar e de saúde
III
Não
6%
66.29-1/00
Atividades auxiliares dos seguros, da previdência complementar e dos planos de saúde não especificadas anteriormente
III
Não
6%
68.21-8/01
Corretagem na compra e venda e avaliação de imóveis
III
Não
6%
68.21-8/02
Corretagem no aluguel de imóveis
III
Não
6%
69.11-7/01
Serviços advocatícios
IV
Não
4.5%
69.11-7/03
Agente de propriedade industrial
V
Sim
15.5%
70.20-4/00
Atividades de consultoria em gestão empresarial, exceto consultoria técnica específica
V
Sim
15.5%
71.11-1/00
Serviços de arquitetura
III
Sim
6%
71.12-0/00
Serviços de engenharia
V
Sim
15.5%
71.19-7/01
Serviços de cartografia, topografia e geodésia
V
Sim
15.5%
71.19-7/02
Atividades de estudos geológicos
V
Sim
15.5%
71.19-7/03
Serviços de desenho técnico relacionados à arquitetura e engenharia
V
Sim
15.5%
71.19-7/04
Serviços de perícia técnica relacionados à segurança do trabalho
V
Sim
15.5%
71.19-7/99
Atividades técnicas relacionadas à engenharia e arquitetura não especificadas anteriormente
V
Sim
15.5%
71.20-1/00
Testes e análises técnicas
V
Sim
15.5%
72.10-0/00
Pesquisa e desenvolvimento experimental em ciências físicas e naturais
V
Sim
15.5%
72.20-7/00
Pesquisa e desenvolvimento experimental em ciências sociais e humanas
V
Sim
15.5%
73.11-4/00
Agências de publicidade
V
Sim
15.5%
73.12-2/00
Agenciamento de espaços para publicidade, exceto em veículos de comunicação
III
Não
6%
73.19-0/01
Criação de estandes para feiras e exposições
V
Sim
15.5%
73.19-0/02
Promoção de vendas
III
Não
6%
73.19-0/03
Marketing direto
III
Não
6%
73.19-0/04
Consultoria em publicidade
V
Sim
15.5%
73.19-0/99
Outras atividades de publicidade não especificadas anteriormente
III
Não
6%
73.20-3/00
Pesquisas de mercado e de opinião pública
V
Sim
15.5%
74.10-2/02
Design de interiores
V
Sim
15.5%
74.10-2/02
Design de interiores
IV
Sim
4.5%
74.10-2/03
Design de produto
V
Sim
15.5%
74.10-2/99
Atividades de design não especificadas anteriormente
V
Sim
15.5%
74.20-0/01
Atividades de produção de fotografias, exceto aérea e submarina
III
Não
6%
74.20-0/02
Atividades de produção de fotografias aéreas e submarinas
III
Não
6%
74.20-0/03
Laboratórios fotográficos
III
Não
6%
74.20-0/04
Filmagem de festas e eventos
III
Não
6%
74.20-0/05
Serviços de microfilmagem
III
Não
6%
74.90-1/01
Serviços de tradução, interpretação e similares
V
Sim
15.5%
74.90-1/02
Escafandria e mergulho
III
Não
6%
74.90-1/03
Serviços de agronomia e de consultoria às atividades agrícolas e pecuárias
V
Sim
15.5%
74.90-1/04
Atividades de intermediação e agenciamento de serviços e negócios em geral, exceto imobiliários
V
Sim
15.5%
74.90-1/05
Agenciamento de profissionais para atividades esportivas, culturais e artísticas
V
Sim
15.5%
74.90-1/99
Outras atividades profissionais, científicas e técnicas não especificadas anteriormente
V
Sim
15.5%
75.00-1/00
Atividades veterinárias
V
Sim
15.5%
77.21-7/00
Aluguel de equipamentos recreativos e esportivos
III
Não
6%
77.22-5/00
Aluguel de fitas de vídeo, dvds e similares
III
Não
6%
77.23-3/00
Aluguel de objetos do vestuário, jóias e acessórios
III
Não
6%
77.29-2/01
Aluguel de aparelhos de jogos eletrônicos
III
Não
6%
77.29-2/02
Aluguel de móveis, utensílios e aparelhos de uso doméstico e pessoal; instrumentos musicais
III
Não
6%
77.29-2/03
Aluguel de material médico
III
Não
6%
77.29-2/99
Aluguel de outros objetos pessoais e domésticos não especificados anteriormente
III
Não
6%
77.31-4/00
Aluguel de máquinas e equipamentos agrícolas sem operador
III
Não
6%
77.32-2/01
Aluguel de máquinas e equipamentos para construção sem operador, exceto andaimes
III
Não
6%
77.32-2/02
Aluguel de andaimes
III
Não
6%

In Summary

​

  • CNAE stands for National Classification of Economic Activities

  • For the government, the objective of the CNAE is to improve tax management and control possible fraudulent actions related to the payment of taxes

  • For companies, CNAE guarantees the correct payment of taxes, the possibility of payroll exemption, the right tax and union structure, also, for small companies to be included in the Simplified tax regimes, and it is mandatory even for self-employed professionals and non-profit organizations

  • All legal entities must have their CNAE defined, this code being essential to obtain the Company ID

  • Choosing a CNAE that differs from the activity carried out may cause the company to be considered irregular, lose tax incentives, not obtain an operating license and is even liable to pay fines

  • The support and guidance of an accountant is very important for a company's CNAE to be defined correctly

Tax Regimes

Tax Regimes

 

The tax regime is what determines which taxes will be paid by a company and how it will be done. 

There are 3 tax regimes: Actual profit, Presumed profit and Simplified.

 

Actual Profit

​

The Real Profit is a tax regime in which the direct taxes are calculated based on the effective profit that the business had within the calculation period.

That means, the greater the profitability, the greater the amount of taxes to be paid. However, the opposite is also valid, that is, if there is no profit, or the company has a loss, it is exempt from paying taxes for that period.

Which companies can opt for Profit Real?

Profit Real can be the tax option of any company. However, businesses with revenues above $78 million (BRL) in the calendar year or the previous year are required to be classified as Actual Profit.

​

Presumed Profit

​

The calculation of this tax regime is based on a fixed tax table, provided by authorities, for the direct taxes collection.

  • Sale of goods or products: 8%

  • Industrialization: 8%

  • Rural Activity: 8%

  • Transport services: 16%

  • Provision of services: 32%

  • And so on ...

Which companies can opt for Presumed Profit?

Presumed Profit can also be used by any company, as long as they do not exceed $78 million (BRL) in annual revenue or cannot be listed as mandatory for Actual Profit.

​

Simplified

​

Simplified is a tax regime created with the objective of assisting Small Businesses.

The main purpose of this tax regime is to facilitate the collection of taxes by these entrepreneurs. As a result, all taxes under this regime are calculated according progressive table, provided by authorities, and collected a monthly single payment.

Which companies can opt for Simplified?

In order to qualify for Simplified, the company must comply with certain rules, which are:

  • Small business only

  • Annual revenue of up to $4,8 million (BRL)

  • Activity qualified as Simplified by authorities

  • And so on ...

SPED

SPED (e-Reporting)

 

SPED stands for Sistema Publico de Escrituracao Digital (in Portuguese) or Public System of Digital bookkeeping (in English). It is an e-Reporting to standardize and simplify the fiscal and accounting reports, with objective to replace paper-based reports.

​

There are several SPEDs to be delivery to the Brazilian authorities, and they are mandatory. They are classified as:

​

  • ECD | Digital Accounting Bookkeeping

  • EFD | Digital Fiscal Bookkeeping

  • ECF | Tax Accounting Bookkeeping

​

The most important SPEDs are:

​

  • SPED ECD Accounting | Annually | Reporting the entire balance sheet and P&L

  • SPED EFD Fiscal | Monthly | Reporting amount owed of ICMS (Goods and Services Tax) and IPI (Tax on Industrialized Products)

  • SPED EFD Contributions | Monthly | Reporting amount owed of PIS (Social Integration Program) and COFINS (Contribution to Social Security Financing)

  • SPED ECF Tax Accounting | Annually | Reporting amount owed of IRPJ (Corporate Income Tax) and CSLL (Social Contribution on Net Profit)

​

You can see in the table below some examples of the blocks and registers that should contain the SPED flat file.

SPED
Block
Register
Description
Bookkeeping Type G
Bookkeeping Type R
Bookkeeping Type B
ECD
0
Opening of the File, Identification, and References
ECD
0
0000
Register 0000: Opening of digital file/entity identification
Mandatory
Mandatory
Mandatory
ECD
0
0001
Register 0001: Block 0 Opening
Mandatory
Mandatory
Mandatory
ECD
0
0007
Register 0007: Other Entity's Subscriptions
Mandatory
Mandatory
Mandatory
ECD
0
0020
Register 0020: Decentralized Accounting Bookkeeping
Optional
Optional
Optional
ECD
0
0150
Register 0150: Participant Register Table
Optional
Optional
Not Applicable
ECD
0
0180
Register 0180: Identification of Related Participant
Mandatory (Dependent)
Mandatory (Dependent)
Not Applicable
ECD
0
0990
Register 0990: Block 0 Closing
Mandatory
Mandatory
Mandatory
ECD
I
Details of Accounting Postings
ECD
I
I001
Register I001 – Block I Opening
Mandatory
Mandatory
Mandatory
ECD
I
I010
Register I010 – Bookkeeping Identification
Mandatory
Mandatory
Mandatory
ECD
I
I012
Register I012 – Subsidiary Journal
Not Applicable
Mandatory
Optional
ECD
I
I015
Register I015 – Account Identification of Summary Bookkeeping that Refers to the Auxiliary Bookkeeping
Not Applicable
Mandatory
Optional
ECD
I
I020
Register I020 – Additional Fields
Optional
Optional
Optional
ECD
I
I030
Register I030 – Journal Opening Term
Mandatory
Mandatory
Mandatory
ECD
I
I050
Register I050 – Chart of Accounts
Mandatory
Mandatory
Mandatory
ECD
I
I051
Register I051 – Referential Chart of Accounts
Optional
Optional
Optional
ECD
I
I052
Register I052 – Identification of Agglutination Codes
Optional
Optional
Optional
ECD
I
I075
Register I075 – Table for Standard History
Optional
Optional
Not Applicable
ECD
I
I100
Register I100 – Cost Center
Optional
Optional
Optional
ECD
I
I150
Register I150 – Periodic Balances, Period Identification
Mandatory
Mandatory
Mandatory
ECD
I
I151
Register I151 – Digital signature of the files that have "Fichas de Lancamentos" used in the period
Not Applicable
Not Applicable
Optional
ECD
I
I155
Register I155 – Periodic Balances Details
Mandatory
Mandatory
Mandatory
ECD
I
I200
Register I200 – Accounting Postings
Mandatory
Mandatory
Not Applicable
ECD
I
I250
Register I250 – Posting Entries
Mandatory
Mandatory
Not Applicable
ECD
I
I300
Register I300 – Daily Trial Balances – Date Identification
Not Applicable
Not Applicable
Mandatory
ECD
I
I310
Register I310 – Details of Daily Trial Balances
Not Applicable
Not Applicable
Mandatory
ECD
I
I350
Register I350 – Balance of Profit & Loss Account – Before the Closing Period
Optional
Optional
Optional
ECD
I
I355
Register I355 – Details of Account's Balances before Financial Year Closing
Mandatory (Dependent)
Mandatory (Dependent)
Mandatory (Dependent)
ECD
I
I500
Register I500 – Parameters do Print and Display the Auxiliary Ledger with Flexible Layout
Not Applicable
Not Applicable
Not Applicable
ECD
I
I510
Register I510 – Definition of Fields for Auxiliary Ledger Book with Flexible Layout
Not Applicable
Not Applicable
Not Applicable
ECD
I
I550
Register I550 – Details of Auxiliary Ledger with Flexible Layout
Not Applicable
Not Applicable
Not Applicable
ECD
I
I555
Register I555 – Totals in Auxiliary Ledger Book
Not Applicable
Not Applicable
Not Applicable
ECD
I
I990
Register I990 – Block I Closure
Mandatory
Mandatory
Mandatory
ECD
J
Accounting Statements
ECD
J
J001
Register J001: Block J Opening
Mandatory
Mandatory
Mandatory
ECD
J
J005
Register J005: Accounting Statement
Optional
Optional
Optional
ECD
J
J100
Register J100: Balance Sheet
Optional
Optional
Optional
ECD
J
J150
Register J150: Profit & Loss Statement
Optional
Optional
Optional
ECD
J
J800
Register J800: Other Information
Optional
Optional
Optional
ECD
J
J900
Register J900: Closure Statement
Mandatory
Mandatory
Mandatory
ECD
J
J930
Register J930: Identification of Bookkeeping Signatory
Mandatory
Mandatory
Mandatory
ECD
J
J990
Register J990: Block J Closure
Mandatory
Mandatory
Mandatory
ECD
9
Closing of the File
ECD
9
9001
Register 9001: Block 9 Opening
Mandatory
Mandatory
Mandatory
ECD
9
9900
Register 9900: File Registers
Mandatory
Mandatory
Mandatory
ECD
9
9990
Register 9990: Block 9 Closing
Mandatory
Mandatory
Mandatory
ECD
9
9999
Register 9999: Digital File Closing
Mandatory
Mandatory
Mandatory
Tax Reform

Brazilian Tax Reform (New Brazilian VAT)

 

The tax reform will replace all consumption taxes with a VAT value-added tax, paid by the final consumer, charged non-cumulatively at all stages of the production chain.

The five current consumption taxes – IPI, PIS, Cofins, ICMS and ISS – are replaced by two consumption taxes (IBS and CBS) and a Selective Tax (IS).

Brazilian New VAT

IBS - Tax on Goods and Services / CBS - Conbribution on Goods and Services

​

In both proposals, IBS and CBS have the following characteristics:

​

  • They are charged on all operations with tangible or intangible goods and services

  • They are charged at all stages of the production chain, giving the right to credit for the previously paid tax (non-cumulative)

  • They are not charged on exports

  • They are charged on imports

  • They adopt the principle of destination (rate and collection linked to the place of consumption)

  • Provide for a single rate for all goods and services consumed in each location

  • Due to the particularities of certain sectors, differentiated taxation regimes are foreseen for:

    • Financial services, real estate, fuel, public sector procurement, health care plans, and prediction contests

    • Real estate, fuel, public sector acquisitions, tobacco products and financial intermediation

  • There are plans for special treatments to reduce the impact of changing the model:

    • 50% reduction of IBS and CBS rates for:

    • urban, semi-urban or metropolitan public transport services;

    • medicines;

    • medical devices and healthcare services;

    • education services;

    • agricultural, fishing, forestry and plant extractive products in natura;

    • agricultural inputs, food intended for human consumption and personal hygiene products

    • national artistic and cultural activities

    • exempt public urban, semi-urban or metropolitan transport services;

    • reduce by 100% the rate of CBS and IBS levied on medications;

    • reduce by 100% the CBS rate levied on higher education education services (PROUNI) and, until 12/28/2027, on services benefited by the Emergency Program for the Resumption of the Events Sector (Perse)

  • Complementary law will define the sectors that will have differentiated treatment;

  • Provide for the maintenance of the global tax burden on consumption

  • Makes taxation on consumption less unfair, as they adopt the possibility of refunding the tax (cashback). In this way, the granting of tax benefits is focused on those who need it most, in contrast to the option for exemptions by type of merchandise.

  • Preserve Simples Nacional and the favored treatment of the Manaus Free Zone

  • Maintain constitutional bonds and divisions, such as Health and Education

  • Contain transitional rules, shorter for society in general (taxation regime) and longer and smoother for sharing with states and municipalities (sharing system)

​

IS - Selective Tax

 

The Selective Tax will be charged to discourage the consumption of harmful goods and services to Health and the Environment, such as alcoholic beverages, cigarettes and pollutants.

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